——2019年7月30日延边朝鲜族自治州第十五届人民代表大会常务委员会第二十次会议
州审计局局长 朴建龙
常委会议：
受州人民政府委托，向州人大常委会第二十次会议报告 2018年度州本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据2019年度审计项目计划和相关的法律法规，州审计局对2018年度州本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，重点对州本级财政管理和决算草案、5个州直部门预算执行情况以及全州各县市重大政策措施落实、扶贫等重点专项资金管理使用情况等6个项目开展了审计。审计中，我们认真贯彻落实十九大报告和习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的讲话精神，以及胡泽君审计长对新时期审计工作的各项要求，紧紧围绕州委、州政府关于经济工作的总体部署，坚持依法审计、实事求是，公平公正的原则，在促进政策落实、维护我州经济安全等方面发挥了积极作用。现将审计结果报告如下：
2018年，州本级各部门在州委、州政府的正确领导和州人大的有力监督下，扎实推进各项工作，经济社会发展保持总体平稳。从审计情况看，在经济下行、财政收支平衡难度很大的情况下，州本级预算执行情况总体较好，财政部门认真落实积极的财政政策，财政收入结构持续优化，重点及民生支出得到较好保障，财政预算执行总体平稳良好。
---经济保持平稳运行，转型发展进入特殊艰难时期。2018年州本级预算收入较上年减少21402万元，在上级补助收入增加46732万元的情况下，一般公共预算收入总体较上年的594785万元增加16763万元，增长2.8%，经济社会发展保持总体平稳。但是因经济发展结构调整及夯实基础、打牢高质量发展基础等原因，经济增速滑落较大，面临转型发展困难。
---聚焦重点短板弱项，着力打好三大攻坚战。积极推动债务风险化解，全州处置化解政府偿还债务25.6亿元，积极争取新增债券资金71.9亿元，有效缓解政府融资需求。加大财政扶贫力度，筹措拨付财政专项扶贫资金8.5亿元。围绕环境整治重点领域、重要环节，落实促进绿色发展的各项财税政策，促进环境治理和生态修复取得新进展。
---优化支出结构，提高保障和改善民生水平。完善医疗保障制度体系，提高基本医疗保险缴费补助水平，将城乡居民基本医疗保险财政补助标准从每人每年450元提高到490元，筹集财政补助城居医疗保险资金2.4亿元、新农合资金2.7亿元，城乡参保率均接近100%，实现基本医疗保障全覆盖。筹措拨付城镇保障性安居工程专项资金3.5亿元，完成城市棚户区改造12528套，低收入住房保障家庭租赁补贴9850户。继续推进农村危房改造工作，筹措拨付改造危房资金0.7亿元。
一、上年度审计查出问题的纠正和整改情况
对上一年度审计查出的问题，各县市、部门高度重视，认真落实整改主体责任，积极采取有效措施落实整改意见，对预算管理、政策落实、专项资金使用等方面的问题进行了有效整改。2019年3月28日，州第十五届人大常委会第十七次会议，听取并审议了州政府对存在问题的整改落实工作情况报告，给予了充分肯定。会后，审计对未整改到位的问题进行跟踪，和龙市财政局滞留污水管网改造工程项目资金790万元的问题，目前二期工程已完成评审，和龙市财政局计划近期拨付资金；珲春市保障性安居工程专项资金2459万元未拨付的问题，因征拆及地下管廊建设问题，仍未拨付；林业保障性住房未办理产权的问题，房产部门已将11个林业局的大房照（产权）办理完毕，待住户缴纳物业维修基金后，逐步办理个人小房照（产权）。
二、州本级决算草案和预算管理审计情况
州本级一般公共预算收支决算（草案）表明，2018年州本级一般公共预算收入总额为611548万元，其中：本级预算收入完成63768万元、上级补助收入501881万元；上年结余、调入资金、债务（转贷）收入、调入预算稳定调节基金等收入45899万元。支出总额为611548万元，其中：本级公共预算支出583950万元、上解上级支出、债务还本支出、安排预算稳定调节基金支出等17895万元、结转下年支出为9703万元。
2018年州本级政府性基金预算收入总额为14613万元，其中：本级政府性基金收入5200万元，上级补助收入6773万元，上年结余2640万元。支出总额为14613万元，其中：本级支出10000万元、调出资金1969万元、年终结余2644万元。
从财政管理和预算执行具体组织实施情况看，还存在一些需要改进的问题。主要是：
（一）未及时办理州、市检察院向地方划转资产相关手续，涉及资产金额7709万元。根据《研究解决州检察院指定居所监视居住区、延吉市检察院办公办案技术用房资产整体划转等事宜》（州政府专题会议纪要[2018]29号）及《吉林省财政厅关于省检察系统处置资产意见的函》（吉财国资函[2019]51号）等文件要求，延吉市人民检察院办公办案用房及购置物，账面价值3209万元，延边州人民检察院指定居所居住区，总投资约4500万元（未完成工程决算评审），资产整体划转至延边州机关事务管理局，同时州财政应承担延边州人民检察院指定居所居住区全部基建款。州财政局已于2016年和2018年分别向延边州人民检察院支付基建款1100万元和2000万元，余款约1400万元待工程决算评审后支付。至审计日止，州国有资产管理部门、移交及接收部门均未办理任何资产划转手续。
（二）存量资金未缴国库1770.08万元。2018年7月，州财政局政府采购资金专户将延边州草原管理站2012年设备采购存量资金20.31万元转到州财政局基本建设资金专户，挂暂存款科目，未上缴国库；州财政局国库应付集中支付结余科目挂账超过两年并且列入2018年预算，但截至2018年12月末，未实际拨付，且原项目已完结或无法实施，金额合计1749.77万元，其中：州编办2.51万元、州国土局29万元、延边特色产业发展中心0.76万元、州住房和城乡建设局0.44万元、州地方志编纂委员会0.06万元、州林管局1717万元。
（三）未缴国库专户存款利息收入19.52万元。截至2018年12月末，延边国有资产经营总公司账户国有资本收益产生的存款利息收入余额19.52万元，应缴未缴国库。
（四）国有资本经营收益应缴未缴国库。截止2018年12月末，延边国有资产经营总公司账户其他应付款科目挂账2017年至2018年州本级行政及参公单位公车拍卖款净收入563.32万元（含一辆需退款车辆款），应缴未缴国库。
（五）应缴未缴财政当年预算收入700万元。2018年12月26日，长白山森工集团有限公司将应上缴国库的股票分红款700万元，交到州财政局非税专户，至12月末州财政局未将该笔款项上缴国库，减少财政当年预算收入700万元。
（六）暂付性款项长期挂账64012.52万元。截至2018年12月末，州财政局国库暂付款（一般户）科目余额64012.52万元，均为长期挂账款项。
审计指出问题后，州财政局已将长白山森工集团有限公司股票分红款700万元缴入国库，其他问题正在通过收缴资金、办理资产移交手续等方式进行整改。
三、部门预算执行审计情况
审计结果表明，州直各部门单位预算执行情况总体较好，预算管理的规范化程度和财政资金使用绩效明显提高，但个别单位预算管理还不严格、部分事项处理还不够规范，主要是：
（一）资产资金管理存在薄弱环节。如：延边作家协会将收取的“湖北省作协扶持资金”“文学作品翻译基金”“50后作家研讨会”等资金在其他应付款科目中核算收支，截至2018年10月，尚有结余50.53万元；州财政局未将批量购买的79把椅子计入固定资产，涉及金额4.79万元。
（二）落实上级政策还不到位。如：州质监局2017年8月至2018年2月期间超标准收取136家企业特种设备检验检测费0.85万元；原州工商局财政拨款结转资金中超过两年的为234.04万元，应缴未缴财政;延边广播电视台2018年对外承包广告时段，收取的履约保证金2220万元实为预收广告费收入，未及时上缴财政，用于购买理财产品，取得理财收益48.93万元。
审计指出问题后，延边作家协会、州质监局、延边广播电视台存在的问题已整改完毕，原州工商局、州财政局的问题将通过上缴财政、调整会计科目等方式进行整改。
四、政策措施落实审计情况
重点审计了2016至2017年度全州农村厕所改造及2015至2017年度全州基本医疗保险基金政策措施落实情况和2018年度州本级预算安排县市财政专项资金管理使用情况等3个项目，全州各县市能够认真贯彻落实中央决策部署和省、州各项政策要求，在改善民生、促进基层建设等方面做了大量工作，但也存在以下问题：
（一）2016至2017年度全州农村厕所改造政策落实审计情况
1.未制定农厕改造规划。截至2018年4月末，延吉市、珲春市、和龙市、龙井市、图们市、安图县、汪清县均未制定适合当地实际的农厕改造规划，而是以农厕改造实施方案代替农厕改造规划。
审计指出问题后，和龙市制定了农厕改造规划，但由于乡镇规划尚未结束，无法进行评审。待乡镇规划落实，将对已制定的农厕改造规划进行评审；其他县市已整改完毕。
2.未建立农厕后期管理维护机制。截至2018年4月末，延吉市、珲春市、龙井市、图们市、安图县、汪清县未落实后期运营维护资金，延吉市、珲春市、龙井市、图们市、安图县、汪清县未建立合理有效的农厕运营维护机制，农厕改造完成后管理处于空白状态。
审计指出问题后，各县市已建立农厕后期管理维护机制，该问题已整改完毕。
（二）2015至2017年度延边州基本医疗保险基金政策措施落实审计情况
1.基本医疗保险未实现应保尽保。截至2017年末，全州共有33名城镇低保户因未缴纳个人应负担的基本医疗保险费，未能参加城镇居民基本医疗保险，其中：珲春市12名；敦化、和龙市各10人；延吉市1名。
2.虚增诊疗项目，多报医保基金。审计抽查发现，部分医疗单位存在以虚增诊疗项目和住院天数，多报医保基金1.39万元，其中：和龙市人民医院等4家医疗卫生单位0.83万元。图们市医院等3家医疗卫生单位0.51万元，汪清县天林医院0.05万元。
3.困难企业医保经办审批手续不全。审计抽查发现，龙井市自来水公司未经劳动保障部门会同财政及企业主管部门审核确认为困难企业，既享受了城镇职工基本医疗保险缴费优惠政策。
审计指出问题后，上述1至3项问题已全部整改完毕。
(三)2018年度州本级预算安排县市财政专项资金管理使用项目审计情况
1.未及时拨付资金。图们市月晴镇杰满村堤防工程建设项目总投资91万元，于2018年11月完工，2019年2月财政评审结束。但该项目施工阶段未按工程进度拨款。截至审计时，州级水利发展专项资金80万元滞留在图们市财政局。
2.未按项目进度拨款。至2019年1季度审计时，汪清县大兴沟镇和信村基础设施建设、汪清县鸡冠乡腰营沟村村前排洪渠、汪清县百草沟镇百草沟村门球场改造、敦化市大桥乡大桥村农田道建设、敦化市青沟子乡当石河和凤凰店村段堤防工程、敦化市大浦柴河镇鑫源村污水管网改造等6个项目，项目未开工，但项目资金已拨付到项目实施单位，金额合计382万元。
3.年底集中拨付专项资金，影响财政资金使用效率。2018年，州财政局向各县市追加下拨的本级专项资金共计7615.9万元，其中12月20日之后下拨的资金为4771万元，占62.64%。因资金下拨时间较晚，导致县市安排项目计划时，无法充分考虑资金量；且资金下达时，已进入冬季，工程类项目无法施工，影响项目实施进度。
审计指出问题后，州财政局及各县市积极制定整改措施，正在进行整改。
五、专项资金预算管理审计情况
重点审计了2017年扶贫政策措施落实及资金使用情况和2018年东西部扶贫协作和对口支援扶贫资金分配管理使用情况等两个项目。全州各县市能够充分发挥政府投入的主体和主导作用，聚焦深度贫困县市和特殊贫困群体，集中发力补齐短板，但也存在以下问题：
（一）2017年扶贫政策措施落实及资金使用项目审计情况
1.扶贫项目绩效方面存在的问题
（1）未及时盘活存量资金。2018年4月，敦化市财政局收回敦化市民宗局扶贫存量资金16.35万元，其中：2016年12月拨付的管理费8万元、2017年9月拨付的管理费8.35万元。以上收回的存量资金未及时安排其它扶贫项目。
（2）扶贫资金闲置。2017年，敦化市大桥乡崎岖村水泥路建设项目，计划投资32万元。因在项目尚未实施时，大桥乡遭遇50年一遇洪水，崎岖村通村路被冲毁，敦化市交通局向上争取资金，维修了崎岖村通村路，导致了扶贫资金32万元闲置。
（3）光伏发电项目未并网发电。2017年，敦化市贤儒镇贤儒村60kw分布式光伏发电项目、珲春市敬信镇二道泡村实施的220kw分布式光伏发电项目、珲春市杨泡满族乡红旗河村40kw屋顶分布式光伏电站项目，截至审计时，项目基础设施已完工，但因入网手续未及时办理，未并网发电。
（4）扶贫项目未按时向承包户收取收益。图们市石岘镇新菜地基金扶贫项目管理不规范，未能及时收缴租金，涉及金额18.99万元；延吉市小营镇东光村养鸡项目未按时收回分红收益，涉及金额6万元；延吉市朝阳川镇吉成村养牛项目未按时收回分红收益，涉及金额6万元。
审计指出问题后，敦化市、珲春市、图们市、延吉市已整改完毕。
2.扶贫项目建设管理方面存在的问题
（1）项目进度缓慢。2017年安排的珲春市敬信镇西架山村果窖建设、珲春市三家子满族乡东岗子村实施的自来水改造、图们市石岘镇河北村冷水鱼养殖基地展览馆、龙井市老头沟镇桃源村日光温室大棚、龙井市东盛涌镇仁化村水上乐园、龙井市德新乡金谷村9组机耕路工程、龙井市智新镇龙南村机耕路建设工程、延吉市三道湾平岗村至梨树村水泥路改造等8个项目建设进度缓慢。
审计指出问题后，珲春市、图们市、龙井市、延吉市已整改完毕。
（2）抵押物不合规。2017年安排的图们市延边高丽有机大米开发有限公司收购水稻项目、图们市凉水镇北大村养牛、图们市河北村富硒食用菌栽培、延吉市依兰镇龙渊村养牛、延吉市朝阳川镇吉成村养牛等5个项目因未办理抵押手续或抵押物评估价值达不到规定标准，扶贫资金存在风险。
审计指出问题后，图们市、延吉市已整改完毕。
（二）2018年东西部扶贫协作和对口支援扶贫资金分配管理使用项目审计情况
1.应开工未开工。2018年，安图县石门镇镜城村大成屯人行桥建设、和龙市八家子镇河南村桑黄种植基地、和龙市八家子镇南沟村桑黄灵芝天麻种植基地、和龙市八家子镇上南村农机合作项目、和龙市“智汇扶贫” 新零售建设等5个项目应开工未开工。
2.项目进度缓慢。2018年，安图县石门镇镜城村购置育肥牛、和龙市高产养牛基地、汪清县天桥岭镇天平村定植车间等3个项目建设进度缓慢。
审计指出问题后，安图县、和龙市、汪清县正在进行整改。
六、固定资产投资项目审计情况
重点审计了敦化市2016年至2017年农村公路项目，存在以下问题：
（一）未按规定做到农村公路“有路必养”。2016年敦化市农村公路列养里程1574.411公里，实际投入16个乡镇政府日常养护资金84.72万元，日常养护农村公路940.168公里；2017年敦化市农村公路列养里程1564.613公里，实际投入16个乡镇政府日常养护资金90.97万元，日常养护农村公里970.168公里。农村公路养护资金预算安排不足。
审计指出问题后，根据省委、省政府办公厅关于建设“四好农村公路”和农村公路惠民工程的要求，敦化市人民政府建立了“乡镇为主体、行业指导、部门协作、社会参与”的养护工作机制。加大养护资金投入，全面落实“路长制”，充分发挥乡镇政府、村委会和村民的作用。农村公路日常养护已落实市本级预算安排资金114.3万元，还将逐步增加养护资金，确保农村公路应养尽养。
（二）部分农村公路（县道）技术等级不达标。2015年全省公路规划调整，敦化市部分原技术等级为四级的乡、村道路行政等级升级为县道。截至2017年12月底，敦化市县道里程共283.148公里（公路年报数），其中达到县道标准（技术等级三级以上）的82.697公里，未达到标准的200.451公里。
审计指出问题后，敦化市人民政府按照《吉林省农村公路条例》要求，逐步改造新增县级公路。计划2020年底前，完成县道升级改造里程37公里，其余县级公路将逐年逐步实施有序改造。
（三）农村公路建设推进缓慢。脱贫攻坚农村公路建设是交通部“十三五”2016年-2018年农村公路建设的重点工作，敦化市为非贫困县市，未能得到上级专项资金有效支持，2017年全市农村公路实际铺装水泥混凝土路面17.8公里，占当年应完成铺装路面350.7公里的5.08%；完成危桥改造6座，占全部20座危桥的30%。
审计指出问题后，敦化市人民政府依据吉林省交通运输厅下达危桥改造计划数量，按“轻重缓急”原则逐步实施。截至目前，敦化市通行政村水泥路已达100%，通村总里程约1230公里，通自然屯硬化路已达87%，通屯总里程约450公里。
七、审计建议
（一）依法履职，提升财政资金使用绩效。财政部门要强化责任意识，对各预算单位的长期闲置资金要加大检查力度，对确认为存量的资金做到应收尽收，统筹使用，同时优化预算结构，根据部门支出实际情况动态调整预算，切实发挥财政资金的最大效益。
（二）有法必依，严格落实上级有关政策。一是加强财政专项资金的管理使用，及时拨付项目资金，对扶贫、环保等重点民生建设项目进度滞后的要组织相关部门跟踪检查，促进整改，落实责任追究制度；二是提高国有资产管理水平，确保国有资产收益及时足额缴入国库，同时尽快理顺州直各部门资产管理权责，出台相关制度文件，确保国有资产保值增值。
